Las herencias difieren de los regalos

por | Ene 9, 2021 | Especialistas en herencias

A todos nos gusta recibir regalos. Pero, a veces, recibir un regalo puede costar más caro en impuestos que de ganancias de capital. Por lo tanto, cuando llega el momento de pasar los activos a sus hijos y otros seres queridos, debe entender los pros y los contras para este tipo de regalos cómo herencias.

Cuando se recibe dinero en efectivo u otros activos de valor como regalos, debes pagar impuestos sobre la renta de esos bienes. Esto es cierto independientemente de si el regalo se da en vida del donante o si se recibe como herencia. El donante puede deber un impuesto relacionado con una herencia, y el receptor no tener conocimiento de esta deuda con Hacienda de lo que recibe.

Al recibir un activo no monetario como regalos o una herencia y posteriormente vendes ese activo, incurrirás en consecuencias fiscales. El alcance fiscal depende de distintos factores cómo su valor, el tipo de bien, la forma en que se ha transferido para cada uno de los activos heredados.

La ¬ębase¬Ľ es esencialmente el coste original de la propiedad, ajustada por varios factores como depreciaci√≥n, mejoras de capital, divisiones de acciones, dividendos y distribuciones de retorno de capital. Hay dos tipos principales de ¬ębase¬Ľ que se relacionan con los regalos dados durante la vida y las herencias recibidas: la base de traspaso y la base aumentada.

Base de traspaso

Cuando recibes un activo como regalo, tambi√©n recibes la ¬ębase¬Ľ del donante de ese regalo. Esto significa que la ¬ębase¬Ľ del propietario anterior recae tambi√©n a ti.

Por ejemplo, veamos la situaci√≥n de Manuel que invirti√≥ 10.000‚ā¨ en acciones de una empresa. Desde hace muchos a√Īos Manuel recibi√≥ los dividendos. Cuando las acciones valen 19.000‚ā¨, Manuel da esas acciones a su sobrino Carlos. En este escenario, Carlos retiene la base de 10.000‚ā¨ de Manuel en las acciones. Si vende las acciones por 22.000‚ā¨, Carlos deber√° impuestos sobre la ganancia de 12.000‚ā¨ en lugar de pagar impuestos sobre la ganancia de 3.000‚ā¨ del regalo recibido.

Para los regalos de activos el per√≠odo de tenencia del donante tambi√©n se transportan a ti. Aqu√≠, Carlos tendr√° una ganancia a largo plazo favorablemente desgravada porque Manuel lo sostuvo as√≠ con las acciones durante muchos a√Īos. En otra situaci√≥n, donde la venta de Carlos tiene lugar a un a√Īo o menos desde la compra de Manuel, su ganancia de 12.000‚ā¨ ser√≠a desgravada a impuestos superiores teniendo ingresos ordinarios. Esto se considera una ganancia a corto plazo.

Bases incrementadas

Se aplican reglas diferentes a los activos heredados. Aqu√≠, la base del heredero es t√≠picamente el valor del activo a fecha del fallecimiento del due√Īo.

Por ejemplo, Manuel fallece y deja 200.000‚ā¨ de acciones de una empresa. a su sobrino Carlos. Incluso si la ¬ębase¬Ľ de Manuel en las acciones era s√≥lo de 90.000‚ā¨, la ¬ębase¬Ľ de Carlos en las acciones es 200.000‚ā¨, que era el valor cuando Manuel muri√≥. Carlos no tendr√° ganancia gravable en una venta posterior por 200.000‚ā¨, una ganancia de 10.000‚ā¨ en una venta por 210.000‚ā¨ y una p√©rdida de capital 5.000‚ā¨ en una venta por 195.000‚ā¨.

Los activos depreciados se reducen. Por ejemplo, si Manuel hubiera comprado las acciones por 200.000‚ā¨, pero val√≠an 90.000‚ā¨ cuando falleci√≥, la base de Carlos ser√≠a 90.000‚ā¨. Despu√©s de una herencia, las ventas generalmente se gravan como una ganancia o p√©rdida a largo plazo, independientemente del per√≠odo de tenencia.

Cómo fiscalistas especializados en herencias, realizamos los cálculos necesarios, gestiones y la mejor opción en su tributación fiscal tanto para los herederos, la propia herencia y el testamento.

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