Te contamos cómo proceder a declarar una herencia en la Declaración de la Renta 2023.

En Marc Bernat Gestoria Fiscal, comprendemos que recibir una herencia puede ser un proceso complicado, especialmente en lo que respecta a las implicaciones fiscales que conlleva. Por ello, queremos informarte sobre cómo proceder en relación con la herencia en la Declaración de la Renta de este ejercicio.

¿Tengo que declarar una herencia en la Declaración de la Renta 2023?

Las herencias no suelen tributar directamente en la campaña de renta, ya que se gravan en el momento de recibir la herencia a través del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto de la Plusvalía Municipal. No obstante, el heredero sí tiene la obligación de declarar en el IRPF los beneficios obtenidos durante el ejercicio fiscal derivados de los bienes heredados.

Las implicaciones fiscales pueden variar según la naturaleza de los bienes heredados. Por ejemplo, si has heredado un inmueble y decides venderlo o alquilarlo (a excepción de la vivienda habitual), las ganancias obtenidas deben ser declaradas en tu declaración de la renta. Lo mismo ocurre con las ganancias generadas por acciones o depósitos bancarios heredados, las cuales deben ser incluidas en la renta por cada beneficiario.

Además, es fundamental recordar que, según la Ley General Tributaria, los herederos también asumen las deudas fiscales pendientes del causante. Por lo tanto, debes estar al tanto de cualquier obligación fiscal relacionada con la herencia y asegurarte de cumplirla adecuadamente.

Por otro lado, si tu declaración de la renta resulta en un importe a devolver, tienes derecho a solicitar dicha devolución dentro del plazo establecido para la campaña de la renta.

¿Cuándo debo presentar la declaración de la renta si he recibido una herencia en el año fiscal 2023?

El plazo para presentar la herencia en la Declaración de la Renta es el mismo que para la Declaración de la Renta General, es decir, del 1 al 30 de junio del año siguiente al que se ha producido la herencia.

¿Quién está obligado a presentar la declaración de la renta por una herencia?

En España, la obligación de presentar la declaración de la renta por una herencia recae en los beneficiarios de la misma, es decir, en las personas que han recibido bienes o derechos como resultado de la herencia. Esta obligación se activa cuando los bienes o derechos heredados generan rentas que están sujetas a tributación, como intereses, dividendos, alquileres u otros ingresos.

¿Cómo hacer la Declaración de la Renta de la persona fallecida en 2023?

La obligación de presentar la declaración de la renta de una persona fallecida recae en sus herederos o en las personas designadas como representantes legales y depende de los ingresos que haya generado antes de su muerte. Si el fallecido ha obtenido rentas que superan los límites establecidos por la ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para la obligación de presentar la declaración, entonces sus herederos deben encargarse de cumplir con esta obligación tributaria en su nombre.

En el caso del año fiscal 2023, que corresponde a la declaración de la renta del año 2024, los límites establecidos por la ley del IRPF son de 15.000 euros para dos o más pagadores, y de 22.000 euros para un único pagador. Esto significa que si el fallecido ha obtenido ingresos que superan estos límites durante el año fiscal en cuestión, sus herederos están obligados a presentar su declaración de la renta.

¿Qué impuestos hay que pagar por una herencia?

En España, los impuestos que generalmente se pagan por una herencia son principalmente:

• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD): se aplica sobre el valor de los bienes y derechos recibidos por herencia, así como por donaciones. La cantidad a pagar depende de varios factores, como el grado de parentesco entre el fallecido y el heredero, el valor de los bienes heredados, y las exenciones y bonificaciones disponibles. 
• Plusvalía Municipal: se aplica sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana entre el momento de adquisición y el momento de la transmisión, ya sea por herencia o venta. Este impuesto es competencia de los ayuntamientos y puede variar según el municipio en el que se encuentre la propiedad.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): en el caso de una herencia que incluya propiedades inmobiliarias, el heredero también será responsable de pagar el IBI a partir del año siguiente a la adquisición de la propiedad.

Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales y los impuestos aplicables pueden variar según la comunidad autónoma en España, por lo que es fundamental consultar la normativa específica en el lugar donde se encuentren los bienes heredados. 

¿Puedo obtener asesoramiento fiscal sobre una herencia?

En resumen, en Marc Bernat Gestoria Fiscal estamos aquí para guiarte a través de este proceso y garantizar que cumplas con todas tus obligaciones fiscales de manera adecuada. No dudes en ponerte en contacto con nosotros si necesitas asesoramiento personalizado sobre cómo manejar tu situación fiscal después de haber recibido una herencia. Estamos aquí para ayudarte.